

Lucrezi remote pentru firme din afara țării? Află cum se impozitează venitul obținut în străinătate
08 February, 2024
Distribuie acest articol
În ultimii doi ani, am putut observa cu uşurinţă cum pandemia a transformat fundamental modul în care majoritatea oamenilor lucrează. „Munca de la birou” a fost rapid înlocuită cu posibilitatea de a lucra oriunde în lume, o abordare care în urmă cu ceva timp părea greu sau chiar imposibil de realizat.
În acest context, apar tot mai des nelămuriri cu privire la modalitatea de plată a taxelor, o întrebare frecventă fiind aceasta: plata respectivă se realizează în țara de origine a salariatului (în cazul nostru, România) sau în cea în care își desfășoară activitatea?
Pentru a răspunde, îți prezint mai jos câteva aspecte esenţiale cu privire la modalitatea de impozitare a veniturilor obţinute într-un alt stat.
În ce țară se va face impozitarea?
În principiu, regula spune că statul în care ai domiciliul fiscal îţi poate impozita totalitatea veniturilor, indiferent în ce parte a lumii sunt obținute. Astfel, prin noţiunea de venituri înţelegem salarii, pensii, prestații, încasări din proprietăți sau orice alte surse, ori câștigurile de capital obținute din vânzările de bunuri.
Totodată, fiecare țară are propria definiție atunci când ne referim la domiciliul fiscal, însă putem lua în considerare următoarele:
- se va considera că ai domiciliul fiscal în țara în care petreci mai mult de 6 luni pe an;
Exemplu 1: ţara de origine este România, dar petreci 10 luni pe an în Spania, rezultă că vei avea domiciliul fiscal în Spania.
- ţara de origine va fi considerată şi domiciliu fiscal, dacă petreci mai puțin de 6 luni pe an în altă țară din UE.
Exemplu 2: ţara de origine este România, însă petreci 3 luni pe an în Spania, deci domiciliul fiscal va rămâne în România.
Prin urmare, se poate observa că domiciliul fiscal nu are legătură cu domiciliul din cartea de identitate.
Ce presupune dubla reședință?
În unele cazuri, se poate considera că ai domiciliul fiscal în două țări în același timp, motiv pentru care ambele îţi pot solicita să plăteşti taxe pentru veniturile încasate. Pentru a evita astfel de situaţii neplăcute mai ales pentru contribuabili, majoritatea statelor au încheiat acorduri privind dubla impunere, care stabilesc normele utilizate pentru a stabili care dintre cele două țări te poate considera rezident din punct de vedere fiscal.
Majoritatea acestor acorduri bilaterale statuează că impozitele plătite în țara în care munceşti se vor deduce din impozitul datorat în țara de reședință. Pe de altă parte, alte înţelegeri menționează că veniturile obținute în țara în care lucrezi pot fi impozitate doar în acea țară, motiv pentru care nu vei plăti taxe şi în țara de reședință.
Dar domiciliul fiscal fictiv?
Potrivit tratatelor privind dubla impunere, țara în care îţi obţii totalitatea sau cvasitotalitatea veniturilor trebuie să te trateze ca și cum ai avea domiciliul fiscal pe teritoriul său, chiar dacă tu nu locuieşti acolo. Unele state oferă această calitate de rezident fiscal fictiv muncitorilor transfrontalieri care fac naveta.
Conform dreptului UE, fiecare stat membru are libertatea de a stabili ce procent din câștigurile înregistrate reprezintă cvasitotalitatea veniturilor realizate.
Lucrători detașați sau persoane aflate în căutarea unui loc de muncă
Dacă eşti lucrător detașat sau îţi cauţi un nou loc de muncă în străinătate, se va considera că ți-ai păstrat domiciliul fiscal în țara de origine. Prin urmare, impozitul va fi plătit în ţara menţionată anterior, chiar dacă locuieşti în străinătate mai mult de 6 luni pe an.
Condiţia fundamentală este să păstrezi reședința permanentă în țara de origine și, în acelaşi timp, să menţii legături personale și economice strânse cu țara respectivă.
Cine trebuie să declare veniturile realizate în străinătate?
Persoanele fizice rezidente, cu domiciliul în ţară şi cele nerezidente, care trebuie să îndeplinească anumite condiţii, vor depune declaraţia unică la ANAF dacă veniturile obţinute sunt din afara ţării, din activităţi independente, drepturi de autor sau chirii care fac obiectul cadrului legislativ fiscal în România.
Astfel, persoanele fizice nerezidente vor depune declaraţia corespunzătoare dacă îndeplinesc cel puțin una dintre condițiile de rezidență, după cum urmează:
a) centrul intereselor vitale (familie, proprietăți etc.) ale persoanei se află în România;
b) este prezentă în România pentru una sau mai multe perioade ce depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat, și care realizează venituri din străinătate, supuse impozitării în România (activităţi independente, valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală, dividende etc.).
Ce categorii de venituri nu trebuie declarate în România?
Potrivit legii, veniturile obţinute din activităţi dependente, derulate în străinătate şi plătite de un angajator nerezident, nu sunt impozabile în România, nu se declară şi nu fac obiectul creditului fiscal extern.
Fiecare țară și-a creat propriul cadru legislativ privind fiscalizarea anumitor categorii de venituri. Prin urmare, consultarea şi înţelegerea prevederilor specifice sunt pași esențiali, alături de analiza convențiilor încheiate între România și alte state în materie de taxe.
Rămâi la curent cu cele mai recente articole, evenimente și tot ce Pluria are de oferit
Prin abonarea la newsletter, ești de acord cu politica noastră de confidențialitate

În plină eră a vitezei, nu mai este un secret faptul că social media reprezintă un instrument frecvent utilizat în desfăşurarea activităţilor cotidiene. Ţinem legătura cu persoanele apropiate, postăm fotografii din vacanţă, achiziţionăm diverse produse online sau…aflăm ultimele noutăţi în materie de relaţ[...]
08 February, 2024

Susţinerea unei prezentări în public reprezintă o adevărată provocare pentru tine? Te afli în dificultate atunci când soliciți sau oferi suport unui coleg? Nu-ţi place să interacţionezi cu mulţi oameni şi alegi să petreci mult timp singur? Te obosesc locurile aglomerate?
Dacă ai răspuns afirm[...]
08 February, 2024

În ultimii ani, angajații au devenit tot mai conştienţi de importanţa sănătăţii mintale în desfăşurarea activităţilor profesionale. Prin urmare, satisfacția la locul de muncă reprezintă un element esențial pentru bunăstarea angajaților. Totuşi, nu de puţine ori, pe piaţa muncii şi-a făcut simţită prezenţa[...]
08 February, 2024